車両手当は簡単な解決策に見えるかもしれません。ドライバーに毎月一定額を支払う。購入する車両は不要。管理するフリートも不要。しかし、その後に給与税がかかります。手当では走行距離に伴うコストをカバーできなくなります。そして、従業員が何を運転するかについて会社は関与できません。

ここでは、車両手当にかかるコスト、社用車にかかるコスト、そしてそれぞれがどのような場合に適しているのかという、実際の費用対効果を見ていきます。

車両手当 vs. 社用車：それぞれの仕組み

車両手当とは、仕事で自分の車を使用する従業員に毎月支払われる固定額です。auto allowance、car stipend、employee automobile allowanceと呼ばれることもあります。いずれも同じ意味で、給与に一定額が追加されます。従業員が車を選び、購入費を負担し、保険に加入し、メンテナンスを行います。

**社用車**は、企業が提供する車両です。フリートプログラムでは、企業が車両をリースまたは所有し、フリートパートナーが車両調達、メンテナンス、燃料、登録、再販を担当します。従業員は運転し、それ以外は企業が管理します。

車両手当は課税対象になるのか？

はい。固定の車両手当は通常の給与として課税されます。従業員がその使途を報告する必要がないため、IRSはこれを所得として扱います。

つまり、1ドルごとに2つの税負担が発生します。

• 従業員が支払うもの：連邦所得税、州所得税、およびSocial SecurityとMedicareの従業員負担分。
• 企業が支払うもの：手当に加えて、Social SecurityとMedicareの企業負担分7.65 %。

その結果、企業は手当額以上を支出し、従業員の手元に残る金額は少なくなります。税率によっては、手当1ドルの3分の1以上が車両費用に使われる前に税金として消えてしまいます。

社用車は異なる方法で課税されます。業務利用は従業員の課税対象にはなりません。通勤や週末の運転などの私的利用のみが課税対象のフリンジベネフィットとなり、IRSはその価値を算定するための所定の方法を企業に提供しています。

自分の車を使用する従業員に非課税で費用を払い戻す方法もあります。たとえば、マイル単位の払い戻しやFAVRプログラムなどのaccountable planです。これらには走行距離の追跡と証明が必要です。詳しい比較については、IRS Mileage Reimbursement vs. a Fleet Programをご覧ください。

コスト比較：ドライバー1人、1年間

月額$700の車両手当は、企業に年間約$9,043のコストがかかります。従業員の手元に残るのは約$5,494です。つまり、企業が1ドル支出するごとに、実際に車両に使えるのは61セントということになります。

以下は、連邦所得税率22 %のIllinois州の従業員を例にした計算です。$700という金額は、Cardataが報告している米国の平均月額車両手当に近い水準です。

次に、走行距離を加えて考えます。IRSの業務用マイレージレートは、2026年7月1日時点で1マイルあたり76セントです。このレートには、燃料、減価償却、保険、メンテナンスなど、車両を運用するための総コストが反映されています。年間15,000マイルを業務で走行するドライバーの場合、車両コストは約$11,400になります。$5,494では到底足りません。

社用車の場合、1ドルすべてが車両に使われます。さらに企業はフリート価格で購入し、計画的にメンテナンスを行い、適切なタイミングで再販できます。

給与明細には現れないコスト

税負担は目に見えるコストです。次のコストは後になって表面化します。

• 安全性。車両手当の場合、企業が車を選ぶわけではありません。従業員が12年落ちでタイヤがすり減った車を業務で使用する可能性もあります。安全評価、リコール、メンテナンスについて企業は関与できません。
• 責任。従業員が業務中に事故を起こした場合でも、企業が責任を問われる可能性があります。従業員の個人保険の補償限度額が、企業のリスク管理チームが許容する水準を大きく下回る場合もあります。
• 信頼性。故障すれば予定していた訪問を逃し、修理も企業ではなく従業員の都合に合わせて行われることになります。
• 公平性。固定手当では、月に300マイル走る人も3,000マイル走る人も同じ金額を受け取ります。走行距離の少ないドライバーには払いすぎとなり、走行距離の多いドライバーには不足します。そして、多くの場合、その高走行距離のドライバーこそ優秀な営業担当者や技術者です。
• ブランド。車は企業を代表します。車両手当の場合、それは単に従業員が購入した車になります。
• 採用。社用車は具体的な福利厚生です。フィールド職では、オファーを受ける実際の理由の1つになり得ます。

車両手当が適している場合

車両手当が常に間違った選択というわけではありません。次のような場合には適していることがあります。

• 従業員の年間業務走行距離が5,000マイル未満。
• 運転がたまにしか発生せず、仕事の中心的な要素ではない。
• ドライバーが少人数で各地に分散しており、統一した車両を用意する必要がない。
• 車が実務用のツールではなく、役員向けの福利厚生である。

運転が仕事の一部になれば、計算上はフリートの方が有利になってきます。走行距離が多い、多数のドライバーがいる、顧客対応の職種であるといった条件は、すべて同じ方向を示します。

判断するための5つの質問

1. 各ドライバーは年間何マイルを業務で走行していますか？
2. 給与税の企業負担分も含め、現在車両手当にいくら支出していますか？
3. 従業員がどの車を運転しているか、そしてその車が安全かどうか把握していますか？
4. ドライバーの車が故障した場合、事業にどのような影響がありますか？
5. 社用車を提供することで、フィールド職の採用や定着に役立ちますか？

答えが高い走行距離、実際のリスク、または車両手当コストの上昇を示しているのであれば、フリートのコストを計算する時期です。

実際の数字を確認する

EMKAYは1946年以来、企業のフリート運営を支援してきました。現在の車両手当プログラムにかかっているコストと、ドライバー、走行距離、事業に合わせて構築されたフリートのコストを比較します。EMKAYのフリート専門家にご相談ください！

FAQ

一般的な車両手当は月額いくらですか？ 米国では、平均的な車両手当は月額約$700です。Cardataによると、平均額は2025年1月の$651から2025年9月には$706まで上昇しました。税金によって、従業員が実際に受け取れる金額は減ることを忘れないでください。

車両手当は課税対象ですか？ はい。固定の車両手当は給与として課税されます。従業員は所得税と給与税を支払い、企業もSocial SecurityとMedicareの企業負担分を支払います。

car allowanceとcar stipendの違いは何ですか？ 違いはありません。car stipend、auto allowance、employee automobile allowanceはいずれも、仕事で個人所有の車を使用するための固定支給額を意味します。

社用車は車両手当より優れていますか？ 仕事で頻繁に運転する従業員の場合、通常はそうです。社用車であれば給与税による損失を避けられ、安全性と責任を企業が管理でき、何年も前に設定された固定額ではなく、実際の車両にコストを結び付けることができます。

両方を提供できますか？ はい。多くの企業では、走行距離の多いフィールド職には社用車を提供し、たまに運転する従業員には車両手当またはマイレージ払い戻しを提供しています。